• 会计资讯 小规模税负竟只要2%?开票超过30万也能免税?
  • 新闻来源:嘉兴新月会计事务有限公司 阅读:1112 发布时间: 2020-08-28

摘要:

 

小规模注意了!今年你的税负可能只有2%,季开票超30万也能免税!一定搞清楚,否则多交冤枉钱!

 

举一个例子,某小规模纳税人今年全年收入300万元,税前利润率20%,那么:

 

缴纳增值税,300÷(1+1%)×1%=2.97万元

缴纳企业所得税,300×20%×25%×20%=3万元

缴纳附加税,2.97×(7%+3%+2%)×50%=0.18万元。

 

小规模纳税人共缴纳税款6.15万元,税负只有2%,可以说是非常低了!主要是得益于国家对小微企业的各项优惠以及疫情期间的减免优惠。

 

小规模纳税人季开票额超过30万,三种情形也可享受免税优惠。

 

情形一,建筑业小规模纳税人A,2020年第二季度取得建筑服务收入60万元,开票额60万元,同时向其他建筑企业支付分包款36万元,该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额24万元,小于30万元,可享受小规模纳税人免税政策。

 

情形二,小规模纳税人B,2020年第二季度销售货物、提供服务、销售不动产共计36万元,全部开具发票。其中销售不动产收入8万,则扣除不动产收入后的销售额28万元,未超过30万元,可享受免税优惠

 

情形三,小规模纳税人C,2020年第二季度共开具发票38万元,其中10万元的发票是补开第一季度已申报增值税的发票,由于第二季度实际销售额只有28万元,可享受免税优惠。

 

除此之外,疫情期间小规模纳税人可以根据实际情况选择部分享受减免,如果客户一定要专票的,可以放弃免税开具专票。这笔收入放弃减免税,不影响其他收入享受免税。

 

相比之下,一般纳税人就不能如此任性了。一般纳税人就某个应税项目放弃免税应该全部放弃,比如说,一家公司的培训收入,如果想开具专票放弃免税的,必须整个项目都放弃,不能部分放弃,部分享受。

 

 


成立公司,选一般纳税人还是小规模纳税人?

 

关于成立公司如何选择,有如下建议:

 

1.看规模。

 

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,享受增值税免征政策。

 

2.看买方。

 

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

 

3.看抵扣。

 

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

 

4.看行业。

 

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

 

5.看优惠。

 

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

 

除了以上建议外,纳税人还可以根据预计购进额占销售额比重来进行判断选择。方法如下:

 

 

公式太复杂看不懂?我们直接来看结论吧。把作为一般纳税人适用的税率分别代入上图右边公式,可以得出无差别购销比:

 

 

大家只需要预测新公司的购销比,对照上表就可以轻松的得出结论了,当实际的购销比大于无差别购销比时,选择成立一般纳税人税负更低,反之,成立小规模纳税人税负更低。

 

即使现在错选为一般纳税人也不要紧,在今年12月31日前,连续12个月或者连续4个季度累计销售额没有超过500万元,还可以转登记为小规模纳税人!



 

来源:财务第一教室