摘要：
小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得税。
小规模纳税人
所以，小规模纳税人的税务咨询，重点就是从这两个角度。
小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多咨询的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。
小规模纳税人增值税另一个咨询的思路是，在多个公司之间打组合拳。
从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。
比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
在具体的业务设计过程中：
1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。
2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。
4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。
5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。
所得税的咨询，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。
3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。
5、如果采购业务不规范，很难拿到采购发票，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。
设立个人独资企业合理的避税；小规模咨询的时候设立个人独资企业也是一个非常好的避税方法，这种基本的避税方法的避税效果是很好的，所以很多企业在避税的时候都会去设立个人独资企业，然后根据相关的个人独资企业来合理的实现避税。但是，在设立个人独资企业的是必须要找到一个合适的税收洼地，这样的话才会有比较好的避税效果。
案例分析:
以小规模利润 500 万开票举例，（核定征收，无需成本）
增值税：500万÷1.03×3%≈14.56万；
附加税：145631.07×10%≈1.45万；
个人所得税：500万÷1.03×0.9%≈4.36万；
税金合计：20.38万；
综合税负才：4%！
怎样享受税收优惠和核定政策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【Tel:156-8317，不仅最节税而且合理合法4870】。这里以把企业注册到我市工业园区为例:园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
总结：
咨询，一定要在法律允许的范围内进行，不同的企业，适合其的避税方法也不尽相同，爱员工小编在此提醒大家，合适自己的才是最好的。咨询，要选择合适自己企业的方法，这样才可以事半功倍。
来源：YY说财税
